الضرائب على الأبناء في بلجيكا على حسب عددهم

في قانون الضرائب في بلجيكا إذا كنت تعيل ابناً أو أكثر فيمكنك الإستفادة من ميزة ضريبية والمتمثلة بزيادة حصة إعفائك الضريبي.

وهذا يعني أن حصة دخلك الغير خاضعة للضريبة سترتفع بقدر معين. لذلك من المهم معرفة الأشخاص الذين يمكن إعتبارهم تحت إعالتك على الصعيد الضريبي. 

في البداية أود أن أقول أن المقال من مصلحة الضرائب في بلجيكا واذا أردت أن تراه باللغة الهولندية أو باللغة الفرنسية.

وحاولت قدر الإمكان حذف المعلومات الغير مهمة لكي أقوم بتصغير المقال.

الأبناء المعالون في بلجيكا :

من هم الأبناء الذين يمكنني إدراجهم ضمن سجلي الضريبي في بلجيكا ؟

إذا تم استيفاء جميع الشروط المطلوبة يمكن إعتبار من هم تحت إعالتك :

• أبناؤك الفعليون ، أبناؤك بالتبني ، أحفادك أو أبناء أحفادك .

• الأبناء الذين يتم تحمل مسؤوليتهم الحصرية أو الرئيسية.

مثال : كالأطفال الذين تم اسقاط السلطة الأبوية عن أحد الآباء.

ما هي المميزات الضريبية التي يمكنني الاستفادة منها اذا كان لدي أطفال في بلجيكا ؟

إذا كان لديك ابن أو أكثر يمكنك الإستفادة من الامتيازات الضريبية التالية :

زيادة الحصة المعفاة من الضريبة وهنا الفرق بين عام 2018 و 2020 :

ملاحظة : اذا كان لديك ابن معاق فسوف يحسب كإبنين اثنين.

زيادة الحصة المعفاة من الضريبة لابن أقل من ثلاث سنوات:

لكل ابن يقل عمره عن 3 سنوات ولم يتم خصم تكاليف رعاية الابن :

600 يورو  ( في السنة الضريبية 2020 ، لدخل2019) ، أما بالنسبة لـ 2019 فإيرادات 2018 هي 590 يورو.

زيادة الحصة المعفاة من الضريبة للأشخاص ذوي الأبناء المعالين الخاضعين للضريبة بشكل منفصل :

إذا فرضت عليك ضريبة منفصلة وإذا كان عليك إعالة طفل أو أكثر، فيحق لك أيضًا زيادة الحصة المعفاة من الضرائب البالغة 1610 يورو في السنة الضريبية 2020 ، الدخل 2019.

وأما بالنسبة للسنة الضريبية 2019 والدخل لعام 2018 هو 1580 يورو. وهنا فرق الزيادة لـ 1610 يورو في السنة الضريبية 2020 والدخل 2019.

الأطفال المحتمل أن يكونوا تحت إعالتك بالسنة الضريبية 2020 ، لدخل 2019 ، يجب أن تتوفر بهم الشروط الثلاث التالية :

1 . يجب أن يكون الابن جزءًا من أسرتك في 1 يناير 2020.                                                             

هذا يعني أن الشخص الذي ترغب في إعالته يعيش معك بصفة دائمة.

ملاحظة : إذا كان الابن بعيداً عن منزل الأسرة بصفة مؤقتة لأسباب تتعلق بالتعليم ، أو الصحة … الخ  عادة ما يعتبر جزءًا من أسرتك .

ويتم الإبقاء على اعتبار الأبناء المذكورين حسب الحالات الاتية جزءًا من أسرتك في 1 يناير 2020 :

• الأبناء المتوفون خلال 2019 إذا كانوا تحت إعالتك لحساب السنة الضريبية السابقة.
• الأبناء المولودين والمتوفين خلال عام  2019.
• الأبناء الذين ولدوا أمواتا في عام 2019 أو فقدوا بسبب إجهاض حدث في عام 2018 بعد حمل استمر على الأقل 180 يوم.
• الأبناء المفقودون أو المختطفون في عام 2019 ولكن بشروط :
• أن يكونوا تحت إعالتك في السنة الضريبية السابقة.
• ألاّ يكونوا قد بلغوا سن 18 عامًا في 1 يناير 2020.
• أن تكون قد صرحت قبل 31 ديسمبر 2019 عن الإختفاء أو الخطف للشرطة أو قدمت شكوى بخصوص ذلك للنيابة أو السلطات الإدارية البلجيكية المختصة بمسائل الإختطاف. 

2 . لا يمكن أن يتجاوز صافي موارد الطفل مقدار معين.

3 . لا يمكن للابن الحصول على أجرة لإعانته لك بمهنتك :

على سبيل المثال : يساعدك ابنك أثناء العطل في المتجر العائلي وتخصم راتبه من دخلك كنفقات مهنية. بالتالي لا يمكن اعتبار ابنك تحت إعالتك بغض النظر عن مقدار موارده.

4 . لا يمكن للابن كطالب يعمل لحسابه الخاص الحصول على أجرة من طرف مدير شركة :

ألا يكون الابن بصفته كطالب قد تلقى أجرة مقابل ممارسته نشاطا مهنيا مستقلا لفائدة المؤسسة التي يديرها والده.

على اعتبار كون هذه الأجرة تمثل مصاريف مهنية بالنسبة للمؤسسة، تقدر هذه المصاريف ب 2000€ فما فوق والتي تمثل أكثر من نصف المداخيل الخاضعة للضريبة دون الاخذ بعين الاعتبار أقساط  المواد الغذائية.

ماذا لو كان ابني لديه وظيفة خاصة بالطلبة فما هو الحد الأقصى لموارده حتى يتم الإبقاء على اعتباره ضمن كفالتي ؟

لا يمكن أن يتجاوز صافي موارد الابن التابع قدرًا معينًا.

ويختلف هذا المبلغ اعتمادًا على ما إذا كنت تخضع للضريبة بمعزل أو ما إذا كنت تخضع للضريبة مع زوجتك أو زوجك أو شريكتك القانونية :

هنا بالأعلي من الممكن أن يكون الجدول غير واضح لذلك أدعوك بالضغط بالأعلى بالنسخة الهولندية أو الفرنسية .

بشكل منفصل عن الزوج أو الشريك القانوني.

حساب المبلغ الصافي :
المبلغ الإجمالي.
– الإعفاء ( إن وجد ) .
– التكاليف الجزافية (20% من إجمالي المبلغ *) أو التكاليف الحقيقية المبررة (إذا كانت أعلى)
= المبلغ الصافي

* بالنسبة للأجور وأرباح العمال:

الحد الأدنى 460 يورو لعام 2019 ، 2018 الإيرادات هو 450 يورو.

من يمكنه التكفل بالأبناء عندما يشكل الوالدان أسرة بحكم الواقع ؟

عندما يقوم والدين الابن بتكوين أسرة معيشية بحكم الواقع فإن من يقوم بدفع الضرائب ويأخذ على عاتقه مسؤولية المنزل يمكنه اتخاذ الطفل تحت إعالته.

إذا كنت تقوم بتكوين أسرة معيشية بحكم الواقع فيجب أن تقوم عند ملئك للتصريح بتحديد من يقوم بالتكفل بالابناء ( أي من  من الاثنين يعيل الطفل ) والذي سيتم اعتباره مسؤولاً عن الأسرة.

ملاحظة : لا يمكن اعتبار الابن تحت رعاية عدة أفراد بالوقت نفسه. 

من يمكنه التكفل بالإبن خلال السنة التي يتزوج بها والديه؟

• إذا تزوجت خلال 2019 فيجب عليك أنت وزوجتك كل على حدة تقديم تصريح ضريبي.
•  إذا كان لديك طفل مع زوجتك فسيتم اعتبار هذا الطفل تحت كفالة أحد الزوجين.
• يجب أن تشير إلى نفسك من خلال استكمال تصريحك ، أي من الزوجين يعيل الطفل وبالتالي سيتم اعتباره مسؤولاً عن الأسرة.
• وينطبق الشيء نفسه إذا كنت قد قدمت إعلان التعايش القانوني في عام 2019.

دخلي غير خاضع أو خاضع بشكل قليل للضريبة هل يمكنني الاستفادة من الإعفاء الضريبي للأبناء المعالين ؟

إذا كان لديك دخل غير خاضع أو خاضع بشكل قليل للضريبة فلا يمكنك الاستفادة بالكامل من الإعفاء للابن المعال. بحيث يمكنك الحصول على قرض ضريبي قابل للاسترداد حتى إذا لم يتم خصم ضريبة مستقطعة من دخلك ولا يتعين عليك دفع الضريبة .

وتبلغ قيمة هذا القرض الضريبي القابلة للاسترداد 450 يورو كحد أقصى لكل طفل معال للسنة الضريبية 2020. 

الطفل المعاق يعتبر كطفلين.

حيث يُعفى القرض الضريبي القابل للاسترداد للأبناء المعالين عند حساب موارد الدخل (معادل لـ) دخل الاندماج.